Безопасность Раскрытие информации о наличии статуса налогового резидента иностранного государства
Раскрытие информации о наличии статуса налогового резидента США
В целях соблюдения Федерального закона № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» от 28 июня 2014 г. и Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA) информируем вас о том, что Банком «КУБ» (АО) определен порядок идентификации клиентов – физических лиц с целью установления их принадлежности к категории клиентов, являющихся Налоговыми резидентами США.
В соответствии с условиями Закона США «О налогообложении иностранных счетов», физические лица признаются налоговыми резидентами США, если выполняется одно из следующих условий:
Пример: Вы провели на территории США в 2018 г. 130 дней, в 2017 г. – 120 дней, в 2016 г. – 120 дней. Таким образом, подсчет будет произведен следующим образом: (130 + 120*1/3 + 120*1/6)=190. Поскольку общее количество дней превышает в сумме 183, и в текущем году Вы провели более в США 31 дня, то в 2018 г. Вы будете признаны налоговым резидентом США.
Клиент обязан предоставлять Банку (обновлять) сведения, влияющие на его FATCA-статус.
Банк имеет право отказать Клиенту в заключении договора банковского счета, в совершении операций, расторгнуть договор в случае невыполнения клиентом обязанности по предоставлению (обновлению) данных сведений.
Такой обмен информацией будет проходить ежегодно. Российская Федерация приступает к международному обмену финансовой информацией в 2018 году.
В соответствии с условиями Закона США «О налогообложении иностранных счетов», физические лица признаются налоговыми резидентами США, если выполняется одно из следующих условий:
- физическое лицо является гражданином США;
- физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя (форма I-551 - «Green Card»);
- физическое лицо соответствует критериям Долгосрочного пребывания: находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:
- коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);
- коэффициент предшествующего года равен 1/3;
- коэффициент позапрошлого года – 1/6.
Клиент обязан предоставлять Банку (обновлять) сведения, влияющие на его FATCA-статус.
Банк имеет право отказать Клиенту в заключении договора банковского счета, в совершении операций, расторгнуть договор в случае невыполнения клиентом обязанности по предоставлению (обновлению) данных сведений.
Общая информация касательно реализации международного автоматического обмена информацией и документацией в Российской Федерации
12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. 27 ноября 2017 года был опубликован и вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний», направленный на выполнение Российской Федерацией требований Единого стандарта по обмену финансовой информацией Common Reporting Standard (далее – Стандарт CRS). Стандарт CRS представляет собой глобальную международную платформу для автоматического обмена информацией о клиентах финансовых организаций между государствами. Благодаря присоединению к Стандарту CRS российские налоговые органы будут получать информацию о финансовых счетах физических и юридических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, открытых в финансовых организациях государств (территорий), также присоединившихся к Стандарту CRS и согласившихся на обмен финансовой информацией с Российской Федерацией, включая информацию об остатках на счетах, а также о выплаченных на указанные счета доходах, от уполномоченных органов соответствующих стран. В свою очередь, российские финансовые организации также обязаны собирать и передавать в ФНС РФ с последующей передачей уполномоченным органам иностранных государств (территорий) аналогичную информацию о финансовых счетах налоговых резидентов этих государств (территорий), открытых в российских финансовых организациях.Такой обмен информацией будет проходить ежегодно. Российская Федерация приступает к международному обмену финансовой информацией в 2018 году.
Получите дополнительную информацию по возникшим вопросам
Круглосуточный Контакт-центр
